在平阳的外国贷款报告, 在越南的居住组织和个人的外国贷款要履行自借、自还责任的原则，并遵守现行法律规定。借款方有义务定期每季度报告在越南的外国贷款的履行情况，包括短期、中长期贷款。根据自2022年11月15日起生效的规定，此报告应每月定期提交，最迟为报告期次月5日，借款方需通过网站在线报告短期、中长期贷款的履行情况。如果网站出现技术故障无法提交报告，借款方应按照《12/2022/TT-NHNN号通知》第5附表的表格提交书面报告。报告中的信息将帮助管理部门跟踪和监督在越南的居住组织、企业和个人的外债情况，确保遵守外债管理和偿还规定。对于企业的外国贷款，必须向国家银行注册，涵盖中长期贷款。贷款期限应从预计首次提款日期至预计最后一次本金偿还日期，根据贷款协议确定。
Vinasc是专门提供在越南的外国贷款报告告服务的单位。本篇文章将帮助您全面了解外国贷款报告的流程，帮您掌握2024-2025年度最新的法规和要求。这些信息将帮助您更好地了解如何根据现行法律管理、监督和执行外债，确保全面遵守国际财务报告要求。
需要掌握的主要内容：
- 外国贷款的概念、条件和分类概述
- Vinasc提供在越南的外国贷款报告告服务的实施流程
- 需要准备的文件和表格
- 避免违规和处理违规-补救措施的注意事项
1. 在平阳的外国贷款报告之概括
1.1. 外国贷款概念
根据《12/2022-TT-NHNN号通知》第3条第1款，外国贷款是指通过贷款合同、延期支付商品进口合同、贷款委托合同、融资租赁合同或借款方在国际市场发行债务工具等方式的非政府担保外国贷款（以下简称自借，自还的贷款）和由政府担保的外国贷款的一个通用术语。
1.2. 非政府担保外国贷款的条件
1.2.1. 关于贷款协议的条件
根据修改补充《08/2023-TT-NHNN号通知》部分条款的《19/2024-TT-NHNN号通知》第1条第3款关于外国贷款协议的一般条件规定如下：
外国贷款协议必须在借款方提款之前或提款当天以书面形式达成。只有在以下情况下，外国贷款协议才能在提款当天达成：
- 外国短期贷款，前提是在各方达成贷款协议之后发放贷款；
- 根据对外债借还和在越南外商直接投资的外汇管理法规的获得投资注册证书的项目准备资金转化为外债资金的外国贷款；
- 外国分行、信用机构的信用证业务衍生的外国短期贷款。
1.2.1. 关于贷款货币的条件
《第08/2023/TT-NHNN号通知》第10条关于非政府担保的外国贷款的货币条件规定如下：
– 外国贷款的货币是外币。
– 仅在以下情况下，外国贷款可以使用越南盾进行：
+ 借款方为微型金融机构；
+ 借款方为外资企业，贷款来自于外国投资者从直接投资活动中以越南盾所分配的利润，而且贷款方也是借款方的股东。
+ 借款方以外币提款、还款，并且该贷款的债务义务以越南盾确定。
1.3. 外国贷款类别
常见的外国贷款类别为短期贷款、中长期贷款。
1.3.1. 外国短期贷款
- 概念:
外国短期贷款，也称为自愿借款自负偿还的外国短期贷款（以下简称外国短期贷款），是指期限不超过一年的非政府担保外国贷款。
- 贷款目的:
根据《08/2023/TT-NHNN号通知》第17条第1款关于非金融机构、非外国分行借款目的的规定：
- a) 借款方的外国短期贷款仅用于重组外债并支付短期应付款项（不包括国内贷款的本金）。此款规定的短期应付款项是指在实施投资项目、生产经营计划或其他项目过程中产生的债务，依据现行法律法规的企业会计制度予以确认；
- b) 除第1款第a项规定的目的外，借款方若属于必须遵守行业安全财务标准的对象，外国短期贷款还可用于借款方的业务活动，且资金使用期限自提款日起不超过12个月。
1.3.2. 外国中长期贷款
- 概念:
自借自还外国中长期贷款是指期限超过一年的非政府担保外国贷款。
- 贷款目的:
根据《08/2023/TT-NHNN号通告》第17条第2款关于非金融机构、非外国分行借款目的的规定：
借款方的外国中长期贷款仅用于以下目的：
a) 实施借款方的投资项目；
b) 实施借款方的生产经营计划或其他项目；
c) 重组借款方的外债。
每种外国贷款都有其独特的特点。了解不同类型的外国贷款有助于准确地进行报告。
2. Vinasc办理在平阳的外国贷款报告手续的流程和时间
2.1. VINASC提供服务的流程
根据政府关于在国家机关管理工作中应用信息技术的指示，越南国家银行已努力建设一个电子平台，用于管理企业的外国贷款与还款活动，网址为：https://qlnh-sbv.cic.org.vn/qlnh/
第一步: VINASC 接收企业在越南的外国贷款报告告的信息，主要内容如下：
- 企业需要履行的贷款报告种类:
- 短期贷款报告；
- 中长期贷款报告;
- 延期支付进口商品形式的外国贷款报告。
- 企业尚未向国家银行履行在越南的外国贷款报告告的时间。（适用于客户之前已注册贷款的情况）
- 客户对贷款报告服务的需求：客户要求报告的年数/客户的还款计划
- 接收客户用于注册外国贷款的企业账户信息（如有，执行第8步）**
第二步: 根据具体情况，VINASC 将提供有关在越南的外国贷款报告告手续的咨询和指导。双方讨论以统一服务内容。随后，VINASC 根据提供的资料起草必要文件，并交由企业进行确认。
第三步. VINASC 指导客户自行准备与在越南的外国贷款报告告手续相关的文件如下：
| 报告期 | 下期的计划 | |||
| 期初余额 | 期内发生 | 期末余额 | 提款 | 还本 |
| 总期初余额 | 提款 | 总期末余额 | 总预计提款 | 总预计还本 |
| 过期余额 | 还本 | 过期余额 | 总预计支付利息 | |
| 支付利息 | ||||
(*) 客户将提供以下文件以确定报告义务（根据具体情况参考）:
| 期初余额 | 期内发生 | 期末余额 |
| 上一期的银行报告 | 外国贷款协议 | 汇款委托书 |
| 延期贷款协议 | 报告期内的进口报关单据 | |
| 贷款变更协议 | ||
| 有“贷方”的银行记账 | ||
| 货物进口单据 |
进口货物单据包括：报关单、提单；发票；装箱单；
每个具体情况提供的文件不同，因此在提供服务过程中，VINASC 将列出具体的文件清单，供客户准备。
第四步. VINASC 准备企业账户注册文件，并交给客户签署。
我们将根据客户的实际情况提出具体的文件清单。
第五步. 在客户签署确认后，再次验证企业账户注册文件的准确性。
第六步. 进行注册企业在线账户。
VINASC 将在https://qlnh-sbv.cic.org.vn/qlnh/ 网站为客户注册在线账户：填写所需信息并提交注册申请。
第七步. 打印出账户注册申请表，发送给客户签字并加盖公章，然后将其连同投资注册证书（IRC）和企业注册证书（ERC）一起提交给国家银行。
第八步. 获得账户后，Vinasc 将登录账户并实际进行在越南的外国贷款报告告。
- VINASC 在网站上填写外国贷款报告数据；
- 填写完成后，VINASC 进行在线提交操作。
第九步. 完成服务。
– 外国贷款报告已由国家银行审核通过。
2.2. 提供账户时间和借款方自借自还贷款的报告统计制度规定
2.2.1. 提供账户时间
自收到文件之日起3个工作日内，国家银行将提供账户并通过注册的电子邮件通知给企业。
注意：上述预计时间从VINASC收到客户按要求提供的完整文件之日起计算。上述时间不包括在国家银行在线网站上注册开设账户的时间。
2.2.2. 关于借款方自借自还贷款的报告统计制度规定。
根据《第12/2022/TT-NHNN号通告》第41条规定，借款方的自借自还贷款报告统计制度如下：
- 每月定期，最迟在报告期次月5日之前，借款方必须在线报告短期、中长期贷款的实施情况。如果电子平台出现技术故障无法提交报告，借款方应按附录05的样式提交书面报告。
- 自收到借款方通过电子平台提交的报告之日起10个工作日内，国家银行分行应在电子平台上审核报告（或在电子平台出现技术故障时，将书面报告的信息输入电子平台），并将信息存入数据库。如果报告信息准确无误，借款方将通过电子邮件获取其已按照规定完成报告的通知。如果报告信息不准确或需要进一步澄清，国家银行分行将通过电子邮件通知借款方进行数据调整。
- 自发现外国贷款报告错误后的3个工作日内，借款方有责任在电子平台上（或在电子平台出现技术故障时提交书面报告）报告修正后的短期、中期和长期贷款实施情况；同时，通过电子邮件通知国家银行分行，要求其根据本通告的规定进行审核。
因此，每月定期，最迟在报告期次月5日之前，借款方必须在电子平台上报告短期、中期和长期贷款的实施情况。
3. 在平阳的外国贷款报告之表格和文件
借款方履行外国贷款报告所需准备的文件与表格：
3.1. 通过贷款合同报告在越南的外国贷款的情况
- 借款方的企业注册证书副本。
- 借款方的投资注册证书副本。
- 经公证的外国贷款协议副本（短期；中长期）/将短期贷款延期为中长期贷款的协议/ 贷款变更协议
- 如果贷款协议是外文并在外国签署，则必须提供协议副本和越南语翻译件（需借款方或通过一个提供服务的机构确认）
- 经认证的汇款通知单副本。
- 银行确认款项到账的通知副本。
- 经认证的汇款委托书副本。
- 经认证的银行欠款通知副本
- 最近一期的贷款报告
- 账户注册申请表
- 由国家银行颁发的外国贷款登记确认文件（如有）
- 员工介绍信
- 报告所需数据（附带Excel文件）
3.2. 通过延期付款的商品进口合同报告在越南的外国贷款
- 借款方的企业注册证书副本；
- 借款方的投资注册证书副本；
- 商品进口合同/商品进口买卖合同；
- 如果协议是外文并在外国签署，则必须提供协议副本和越南语翻译件（需借款方或通过一个提供服务的机构确认）
- 经认证的汇款委托书副本；
- 经认证的银行欠款通知副本；
- 进口货物单据包括：报关单、提单；发票；装箱单；
- 最近一期的贷款报告；
- 账户注册申请表 ；
- 员工介绍信；
- 报告所需数据（附带Excel文件）
4. 在平阳的外国贷款报告的注意事项
4.1. 根据新规定的外国贷款登记和变更处理指导
自2022年11月15日起，所有有外国贷款的企业都必须在国家银行的电子平台上注册并开通借款方访问账户，以按照规定报告贷款使用情况。
关于外国短期贷款的执行：2022年11月15日之前已提款并还款的外国短期贷款，可继续通过现有账户执行。
关于以延期支付进口货物形式的外国贷款的执行：在本通告生效之前，国家银行已确认注册或确认变更的延期支付进口货物形式的中长期外国贷款，可根据相关注册确认或变更确认文件继续执行（提款和还款）。如需更改注册确认或变更确认文件中提及的内容，借款方可与贷款方协商后进行处理，无需向国家银行申请变更注册。
关于以越南盾形式的外国贷款：2016年4月15日之前，国家银行分行已确认注册或变更的越南盾外国贷款，可继续根据国家银行分行的注册或变更确认文件执行。若这些贷款有变化，需向国家银行（外汇管理司）或借款方总部所在地的国家银行省、市分行申请变更注册。
关于已确认贷款方地址的外国贷款：若贷款方地址发生变化但债权国未更改，则借款方无需对外国贷款进行变更注册。
4.2. 外国贷款报告：义务和违规处罚
哪一天借款方必须提交每月定期外国贷款报告？
根据《第12/2022/TT-NHNN号通告》第41条第1款规定：
“第41条 借款方报告制度
1. 借款方必须每月定期报告，最迟于报告期下个月的 5日 前，通过电子平台在线提交短期、中期和长期贷款执行情况报告。如果电子平台出现技术故障无法提交报告，借款方需按照本通告附录05的格式通过书面方式提交报告。”
如果在外国贷款报告中发现错误，借款方应负担什么责任？
根据《第12/2022/TT-NHNN号通告》第41条第3款规定：
如果在外国贷款报告中发现错误，借款方应在发现错误后的 3个工作日 内通过电子平台进行在线报告，或者在电子平台出现技术故障时通过书面报告提交已修正的短期、中期和长期贷款执行情况；
同时，借款方应通过电子邮件通知国家银行分支机构，便于分支机构进行审核。
违反规定的行政处罚?
根据《第88/2019/NĐ-CP号议定》第47条第1款、第2款、第4款a项、第7款a项的规定：
第47条 违反报告制度、信息管理和提供的规定
1. 对以下行为处以 5,000,000 越南盾至 10,000,000 越南盾的罚款：
a) 财务年度的低于 01个月定期统计报告的关于报告期限、要求的完整性和准确性的规定的两次以上违反行为；
b) 未按法律规定的时间提交报告，除非符合本条第a项、第5条第a项、第c项以及第44条第1款的规定；
d) 在一个财务年度内，报告数据出现两次以上的不准确情况；
2. 对未按法律规定提供完整报告或报告内容不符合要求的行为处以 10,000,000 越南盾至 15,000,000 越南盾的罚款；
4. 对以下行为处以 30,000,000 越南盾至 40,000,000 越南盾的罚款：
a) 提交不真实的报告;
7. 补救措施:
a) 对于违反行为强制要求重新提交完整且准确的报告。
根据《第88/2019/NĐ-CP 号议定》第3条第3款的规定，罚款额度如下：
“处罚形式、罚款金额、罚款权限和补救措施
3. 罚款金额和罚款权限：
a) 在货币和银行领域违反规定的最高罚款金额：对违反规定的组织为 2,000,000,000 越南盾；对违反规定的个人为 1,000,000,000 越南盾;
b) 本议定第II章规定的罚款金额适用于个人；对于组织而言，违反同一行政违法行为的罚款金额为个人罚款金额的 2倍”
因此，若未按时报告外国贷款，将面临 5,000,000 越南盾至 10,000,000 越南盾的罚款。此罚款金额适用于个人；对于组织而言，若存在未按时报告外国贷款的行为，罚款金额为个人罚款金额的 2倍。
同时，个人和组织如有未按时报告外国贷款的行为，还将被要求重新提交完整且准确的报告。
5. 问答 – 在平阳的外国贷款报告
企业需要在什么时候报告外国贷款？
根据《第12/2022/TT-NHNN号通告》第41条规定，企业须在最迟为报告期次月5日报告外国贷款的执行情况。
如果发现外国贷款报告中有错误，借款方应该怎么办？
如果发现错误，借款方需在3个工作日内通过电子平台重新提交报告，或在技术问题导致无法通过电子平台提交时以书面形式报告，并通知国家银行分行进行审核。
企业未按时报告外国贷款是否会被处罚？
会的。如果企业未按时报告或年度内第二次以上不准确报告，将被处以5,000,000越南盾至10,000,000越南盾的罚款。
不真实报告会受到何种处罚？
对于不真实的报告，企业可能被罚款30,000,000至40,000,000越南盾，并需按照要求重新提交完整且准确的报告。
外国贷款的执行期限如何确定？
外国贷款的执行期限从预计首次提款日到预计最后还款日，根据借款方和贷款方的协议确定。
如何执行外国贷款报告？
借款方须通过国家银行电子平台（网址：https://qlnh-sbv.cic.org.vn/qlnh/）在线报告短期、中期及长期贷款的执行情况。如因技术问题无法通过电子平台提交，可依据《第12/2022/TT-NHNN号通告》附录05中的表格以书面形式报告。