会计新闻

關於控制審計組織的審計服務質量違法行為之處罰規定

第53條. 關於控制審計組織的審計服務質量違法行為之處罰規定 罰款自2000萬至3000萬越盾對於審計組織實施如下行為之一: 1. 對於審計服務、財務報表、財務信息的查閱服務及其它保證服務無建立服務質量控制系統。 2. 無實施給每一個審計作業建立質量控制的政策及手續。 3. 對於審計服務、財務報表、財務信息的查閱服務及其它保證服務無實施組織檢查服務質量。 4. 無實施給每一個審計作業建立質量控制的政策及手續。 5. 在檢查審計服務質量的過程中,無提供或提供不齊全、不及時職權機關、職權組織要求的信息、資料。 6. 在檢查審計質量的過程中,無給職權機關、職權組織提供真實的信息、資料。 7. 在檢查審計質量的過程中,無向職權機關、職權組織解釋、合作。

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關於審計組織的通知、報告義務違法行為之處罰規定

第51條. 關於審計組織的通知、報告義務違法行為之處罰規定 1. 處罰警告對於審計企業無給財政部書面通知及附件資料復本關於成立或終止外國審計企業之基層的營運。 2. 罰款自200萬至300萬越盾對於審計企、審計企業分支有下列的更改而遲延給財政部實施通知: a) 審計員名單; b) 企業母公司的名稱、地點; c) 經營審計服務的分支的名稱、地點; d) 暫停經營審計服務; đ) 終止經營審計服務分支的營運;

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關於提供跨境服務方式違法行為之處罰規定, 越南會計服務

第48 條. 關於提供跨境服務方式違法行為之處罰規定, 越南會計服務 對於外國審計企業,自處罰決定生效之日將被停止提供跨境審計服務自12個月至24個月,對於越南審計組織,自處罰決定生效之日將被停止經營審計服務自06個月至12個月若該外國審計企業及越南審計企業實施如下行為之一: 1. 已滿足提供跨境審計服務之條件而無與越南審計企業實施聯名。 2. 提供跨境審計服務時與無滿足提供審計服務條件之越南審計企業聯名。 3. 與外國審計企業聯名以提供跨境服務而不保證滿足經營審計服務規定之條件。 4. 提供跨境審計服務時無按照越南法律規定簽訂審計合同。 5. 提供跨境審計服務之審計合同無足夠外國審計企業、越南審計企業以及委托審計單位的法律代表人的簽字。

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關於注冊參加給公共利益單位審計之文件違法行為之處罰規定

第43條. 關於注冊參加給公共利益單位審計之文件違法行為之處罰規定 1. 罰款自500萬至1000萬越盾對於審計個人,組織因為通過給公共利益單位審計的批准而實施如下行為之一: a) 申報不真實申請批准給公共利益單位審計的文件; b) 假冒、假報申請批准給公共利益單位審計的文件; c) 確認資料不真實、確認申請批准給公共利益單位審計文件上的假冒、假報資料。 2. 補克服後果措施: 必須提交因實施違法本條第1款規定之行為而得到的不合法利潤。 第44條. 關於公共利益單位的責任違法行為之處罰規定 罰款自1000萬至2000萬越盾對於公共利益單位實施如下行為之一:

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關於審計項目竣工決算報告違法行為之處罰規定, 關於審計

第37 條. 關於審計項目竣工決算報告違法行為之處罰規定, 關於審計 罰款自3000萬至4000萬越盾對於企業、組織實施國家重點項目,A組項目使用國家資本,不包括按照法律規定屬於國家機密的項目,不實施審計對於項目竣工決算報告。 第8項. 關於審計文件之違規行為, 越南會計服務 第38 條. 關於編制審計文件違法行為之處罰規定 1. 對於審計員對審計作業不編制審計文件,自處罰決定生效之日,審計員將被停止執業審計自06個月至12個月。 2. 對於審計組織對審計作業不編制審計文件,自處罰決定生效之日,審計組織將被停止經營審計服務自06個月至12個月。 第39條. 關於保管、儲存審計文件違法行為之處罰規定

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關於審計組織的獨立性違法行為之處罰規定

第33條. 關於審計組織的獨立性違法行為之處罰規定 1. 處罰警告對於審計組織實施如下行為之一: a) 介紹不真實在越南之外國審計員、審計組織、審計企業的分支的程度、經驗、提供審計服務之能力; b) 用阻礙、帶動、收買、串通等方式來搶客戶及其它不正當競爭之行為。 2. 罰款自2000萬至4000萬越盾對於審計組織實施如下行為之一: a) 購買、受贈、持有委托審計單位的股票或出資部分不分別數量; b) 購銷委托審計單位的債券或其它資產影響到會計、審計職業道德准則的規定之獨立性; c) 收取或要求委托審計單位的任何費用、利益而跟在合同上已商議的勞務費及費用無關;

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關於審計報告違法行為之處罰規定, 越南會計服務

第31條. 關於審計報告違法行為之處罰規定 1. 罰款自500萬至1000萬越盾對於審計員實施如下行為之一: a) 無按照規定之職權簽核審計報告; b) 在簽核已審計的財務報表的日之前簽核審計報告。 2. 罰款自500萬至1000萬越盾對於個人不是審計員而簽核審計報告。 3. 罰款自1000萬至2000萬越盾對於審計組織實施如下行為之一: a) 調配審計員簽核審計報告而無按照規定之職權; b) 發行審計報告而在簽核財務報表之前簽核審計報告; c) 編制審計報告而按照規定不足夠審計員的簽字; d) 對職權機關之要求、委托審計單位的業主之要求無解釋或解釋不齊全、不及時關於審計報告上的保留意見。 4. 自處罰決定生效之日,審計員將被停止執業審計自03個月至06個月若審計員實施如下行為之一:

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關於管理、使用注冊審計執業證違法行為之處罰規定

第26條. 關於管理、使用注冊審計執業證違法行為之處罰規定 1. 處罰警告對於組織、個人無按照規定給財政部提交注冊審計執業證。 2. 罰款自1000萬至2000萬越盾對於個人使用失效或者無價值的注冊審計執業證以實施會計、獨立審計行業活動。 3. 罰款自2000萬至3000萬越盾對於審計員給不屬於自己工作的單位的其它組織、個人出租、借用或者使用自己的注冊審計執業證以實施會計、獨立審計行業之活動。 4. 罰款自4000萬至5000萬越盾對於組織實施如下行為之一: a) 假冒、擦除、修改注冊審計執業證; b) 使用失效或者無價值的注冊審計執業證以實施會計、獨立審計行業活動。 5. 剝奪使用審計服務資格證書之權利自12個月至24個月對於審計組織租賃、借用或使用不屬於自己單位的人的注冊審計執業證以實施會計、獨立審計行業之活動。

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關於給審計員更新知識違法行為之處罰規定, 越南會計服務

第24條. 關於給審計員更新知識違法行為之處罰規定, 越南會計服務 1. 對於得到財政部批准給審計員更新知識之組織、得到財政部批准自己進行給自己企業的審計員更新知識之審計 業,該組織、企業將被處罰警告若實施如下行為之一: a) 無按規定的時間報告關於給審計員進行更新知識的結果; b) 無跟蹤、點名參加更新知識的審計員; c) 無實施接受學員在給審計員更新知識培訓班的質量評估表上的評估意見; d) 無給參加更新知識的審計員核發證書。 2. 對於單位、組織給審計員進行更新知識而未得到財政部的批准將被罰款自500萬至1000萬越盾。

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關於審計企業的經營審計服務違法行為之處罰規定, 越南會計服務

第20條.關於審計企業的經營審計服務違法行為之處罰規定, 越南會計服務 1. 對於組織無得到審計服務資格證書,在06個月的時間自更改經營登記最近之日,審計組織無對在營業執照或經營執照或投資證書上的經營審計服務行業辦刪除手續將被罰款自1000萬至2000萬越盾。 2. 罰款自2000萬至3000萬越盾對於組織按照規定不滿足經營審計服務的條件而在名稱使用“審計”詞組。 3. 罰款自4000萬至5000萬越盾對於組織提供審計服務而未得到審計服務資格證書。 4. 罰款自4000萬至5000萬越盾對於被收回審計服務資格證書的審計組織仍按照第40條第1款獨立審計法繼續經營審計服務。 5. 克服後果措施: 必須提交因實施違法本條第3款第4款規定之行為而得到的不合法利潤。

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