關於控制審計組織的審計服務質量違法行為之處罰規定
第53條. 關於控制審計組織的審計服務質量違法行為之處罰規定
罰款自2000萬至3000萬越盾對於審計組織實施如下行為之一:
1. 對於審計服務、財務報表、財務信息的查閱服務及其它保證服務無建立服務質量控制系統。
2. 無實施給每一個審計作業建立質量控制的政策及手續。
3. 對於審計服務、財務報表、財務信息的查閱服務及其它保證服務無實施組織檢查服務質量。
4. 無實施給每一個審計作業建立質量控制的政策及手續。
5. 在檢查審計服務質量的過程中,無提供或提供不齊全、不及時職權機關、職權組織要求的信息、資料。
6. 在檢查審計質量的過程中,無給職權機關、職權組織提供真實的信息、資料。
7. 在檢查審計質量的過程中,無向職權機關、職權組織解釋、合作。
第4 章.
在会计、独立审计领域中的编制记录及行政违法处罚之职权
第54条. 在会计、独立审计领域中的编制行政违法记录之职权
在會計、獨立審計領域中的有權編制行政違法行為記錄的人,包括:
1. 在本議定第55條第56條規定的有權在會計、 獨立審計領域中處罰行政違法行為的人。
2. 公職人員、職員、人民公安軍官、人民軍隊士官被職權機關交付任務關於清查、檢查實施會計工作、會計業務活動之組織;在實施清查、檢查審計業務、審計服務質量的控制、審計業務活動等公務時將有權開立屬於執行公務、任務範圍之行政違法記錄。
第55條. 財務督察的行政違法處罰職權
1. 各級財務查核員在會計、獨立審計領域中有權實施行政違法處罰如下:
a) 處罰警告;
b) 對於違法行政之個人,罰款最高至500.000越盾;對於違法行政之組織,罰款最高至1.000.000越盾;
2. 財政廳查核長在會計、獨立審計領域中有權實施行政違法處罰如下:
a) 處罰警告;
b) 對於違法行政之個人,罰款最高至2500萬越盾;對於違法行政之組織,罰款最高至5000萬越盾;
c) 適用本議定規定之追加處罰方式及克服後果措施。
3. 財政廳查核長在會計、獨立審計領域中有權實施行政違法處罰如下:
a) 處罰警告;
b) 對於違法行政之個人、組織將被罰款到本議定規定的最高額度;
c) 適用本議定規定之追加處罰方式及克服後果措施。
第56條. 各級人民委員會的行政違法處罰職權

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1. 鄉社、坊、鎮人民委員會主席(簡稱是社級)在會計領域中有權實施行政違法處罰如下:
a) 處罰警告;
b) 對於違法行政之個人,罰款最高至500萬越盾;對於違法行政之組織,罰款最高至1000萬越盾。
2. 屬於省之縣、君、城市人民委員會主席(簡稱是縣級)在會計領域中有權實施行政違法處罰:
a) 處罰警告;
b) 對於違法行政之個人,罰款最高至2500萬越盾;對於違法行政之組織,罰款最高至5000萬越盾;
c) 適用本議定規定之追加處罰方式及克服後果措施。
3. 直轄之省、城市人民委員會主席(簡稱是省級)在會計、獨立審計領域中有權實施行政違法處罰:
a) 處罰警告;
b) 對於違法行政之個人、組織將被罰款到本議定規定的最高額度。
c) 適用本議定規定之追加處罰方式及克服後果措施。
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