關於審計報告違法行為之處罰規定, 越南會計服務

第31條. 關於審計報告違法行為之處罰規定

dich-vu-thanh-lap-cong-ty-nuoc-ngoai1. 罰款自500萬至1000萬越盾對於審計員實施如下行為之一:

a) 無按照規定之職權簽核審計報告;

b) 在簽核已審計的財務報表的日之前簽核審計報告。

2. 罰款自500萬至1000萬越盾對於個人不是審計員而簽核審計報告。

3. 罰款自1000萬至2000萬越盾對於審計組織實施如下行為之一:

a) 調配審計員簽核審計報告而無按照規定之職權;

b) 發行審計報告而在簽核財務報表之前簽核審計報告;

c) 編制審計報告而按照規定不足夠審計員的簽字;

d) 對職權機關之要求、委托審計單位的業主之要求無解釋或解釋不齊全、不及時關於審計報告上的保留意見。

4. 自處罰決定生效之日,審計員將被停止執業審計自03個月至06個月若審計員實施如下行為之一:

a) 給一個委托審計的單位簽核審計報告超過連續3年;

b) 注冊執業審計證失效或無價值時仍簽核審計報告。

5. 自處罰決定生效之日,審計組織將被停止經營審計服務自03個月至06個月若審計組織實施如下行為之一:

a) 調配不是執業審計師的人來簽核審計報告

b) 調配審計員給一個委托審計的單位簽核審計報告超過連續3年;

c) 注冊執業審計證失效或無價值時調配審計員簽核審計報告。

第6項. 關於獨立性之違規行為

第32 條. 關於參加審計作業成員的獨立性違法行為之處罰規定

1. 處罰警告對於參加審計作業的成員實施如下行為之一:

a) 介紹不真實在越南之外國審計員及審計企業、審計企業分支的程度、經驗、提供審計服務之能力;

b) 用阻礙、帶動、收買、串通等方式來搶客戶及其它不正當競爭之行為。

2. 罰款自1000萬至2000萬越盾對於參加審計作業的成員實施如下行為之一:

a) 購買、受贈、持有委托審計單位的股票或出資部分不分別數量;

b) 購銷委托審計單位的債券或其它資產影響到會計、審計職業道德准則的規定之獨立性;

Dịch vụ kế toán

Dịch vụ kế toán

c) 收取或要求委托審計單位的任何費用、利益而跟在合同上已商議的勞務費及費用無關;

d) 勒詐、哄騙客戶、委托審計的單位;

đ) 在實施審計的過程中,干預客戶、委托審計單位的營運。

3. 罰款自2000萬至3000萬越盾對於審計員實施如下行為之一:

a) 給客戶實施審計而不保證獨立性、專業能力、不滿足法律規定的條件;

b) 給客戶、委托審計單位有違反職業道德、專業、業務或違犯法規之要求實施審計。

4. 自處罰決定生效之日,審計員將被停止執業審計自06個月至12個月若審計員實施如下行為之一:

a) 跟委托審計單位串通、串聯以弄錯會計資料、財務報表、審計文件及假報審計結果;

b) 假冒、假報審計文件。

5. 自處罰決定生效之日,審計員將被剝奪使用注冊審計執業許之權利自12個月至24個月若實施如下行為之一:

a) 用個人資格執業審計員;

b) 同時給兩個在越南的外國審計企業、審計企業的分支以上工作;

c) 與兩個審計企業以上合資。

6. 克服後果措施:

必須提交因實施違法本條第2款第3款第4款規定之行為而得到的不合法利潤。