在會計、獨立審計的領域中行政違法之處罰規定 (6)

關於給審計員更新知識違法行為之處罰規定

1. 對於得到財政部批准給審計員更新知識之組織、得到財政部批准自己進行給自己企業的審計員更新知識之審計企業,該組織、企業將被處罰警告若實施如下行為之一:

a) 無按規定的時間報告關於給審計員進行更新知識的結果;

b) 無跟蹤、點名參加更新知識的審計員;

c) 無實施接受學員在給審計員更新知識培訓班的質量評估表上的評估意見;

d) 無給參加更新知識的審計員核發證書。

2. 對於單位、組織給審計員進行更新知識而未得到財政部的批准將被罰款自500萬至1000萬越盾。

vinasc-city-16

3. 自處罰決定書生效之日,組織將停止給審計員更新知識自03個月至06個月若實施如下行為之一:

a) 進行給審計員更新知識的內容跟已向財政部登記的內容不同;

b) 調配給審計員更新知識培訓班的教師不滿足規定的條件;

c) 無按照規定報告關於給審計員進行更新知識培訓班的結果;

d) 報告關於參加更新知識的審計員數量不真實;

đ) 報告關於審計員更新知識的課時數不真實;

e) 給無參加更新知識的審計員核發參加更新知識的證書;

g) 無按照規定儲存關於給審計員更新知識完整的文件。

4. 克服後果措施:

必須提交因實施違法本條第2款規定之行為而得到的不合法利潤。

關於審計員的注冊執業審計文件違法行為之處罰規定

1. 處罰警告對於個人實施如下行為之一:

a) 申報不真實文件中的資料以滿足核發注冊審計執業證的條件;

b) 假冒、假報文件中的文憑、證書以滿足核發注冊審計執業證的條件;

c) 不誠實地確認文件中的資料以滿足注冊審計執業證的條件。

2. 處罰警告對於組織不誠實地確認文件中的資料、信息以滿足核發注冊審計執業證的條件。

3. 克服後果措施:

必須作廢申報、確認不誠實、假冒、假報的全部資料。

關於管理、使用注冊審計執業證違法行為之處罰規定

1. 處罰警告對於組織、個人無按照規定給財政部提交注冊審計執業證。

2. 罰款自1000萬至2000萬越盾對於個人使用失效或者無價值的注冊審計執業證以實施會計、獨立審計行業活動。

3. 罰款自2000萬至3000萬越盾對於審計員給不屬於自己工作的單位的其它組織、個人出租、借用或者使用自己的注冊審計執業證以實施會計、獨立審計行業之活動。

4. 罰款自4000萬至5000萬越盾對於組織實施如下行為之一:

a) 假冒、擦除、修改注冊審計執業證;

b) 使用失效或者無價值的注冊審計執業證以實施會計、獨立審計行業活動。

5. 剝奪使用審計服務資格證書之權利自12個月至24個月對於審計組織租賃、借用或使用不屬於自己單位的人的注冊審計執業證以實施會計、獨立審計行業之活動。

6. 克服後果措施

a) 必須提交因實施違法本條第2款第3款第4款規定之行為而得到的不合法利潤;

b) 對於組織有違法本條第4款a點規定之行為將必須作廢假冒的注冊審計執業證。

第27條. 關於給審計員投保職業責任保險或者計提職業風險基金違法行為之處罰規定

1. 處罰警告或罰款自50萬至100萬越盾對於審計組織實施給審計員投保職業責任保險或者計提職業風險基金而無按照財政部之規定。

2. 罰款自500萬至1000萬越盾對於審計組織無實施給審計員投保職業責任保險或者計提職業風險基金。

第28條. 關於接受實施審計違法行為之處罰規定

1. 罰款自1000萬至2000萬越盾對於審計組織接受給有違反職業道德、專業、業務之要求或者有違反法規之要求的客戶實施審計。

2. 克服後果措施:

必須提交因實施違法本條第1款規定之行為而得到的不合法利潤。

關於審計合同違法行為之處罰處罰

1. 處罰警告對於給客戶、委托審計之單位提供審計服務時,審計組織與客戶、委托審計之單位簽訂審計合同而該合同不足夠規定的內容。

2. 罰款自500萬至1000萬越盾對於在實施審計之前審計組織、客戶無簽訂審計合同。

3. 罰款自1000萬至2000萬越盾對於審計組織提供審計服務時無跟客戶簽訂審計合同。