在會計、獨立審計的領域中行政違法之處罰規定 (5)

關於申請核發審計服務資格證書的文件違反行為之處罰規定

1. 處罰警告對於審計組織及審計組織的個人、法律代表人實施如下行為之一予以能夠滿足核發審計服務資格證書的條件:

a) 申報不真實申請核發審計服務資格證書的文件;

b) 假冒、假報申請核發審計服務資格證書的文件;

c) 在申請核發審計服務資格證書的文件中的資料被確認是假冒、假報、不真實。

2. 克服後果措施:

必須作廢全部申報不真實之資料、假冒、假報之資料。

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關於管理、使用審計服務資格證書違法行為之處罰規定

1. 處罰警告對於有收回決定時而不給財政部提交審計服務資格證書的審計組織,法律有其它規定除外。

2. 必須更改調整審計服務資格證書時審計組織無辦調整審計服務資格證書的手續將被罰款自1000萬至2000萬越盾。

3. 剝奪使用審計服務資格證書之權利自12個月至24個月對於審計組織實施如下違反行為之一:

a) 假冒、擦除、修改審計服務資格證書;

b) 出租、借用審計服務資格證書。

4. 克服後果措施:

a) 必須作廢被假冒、擦除、修改的審計服務資格證書;

b) 必須提交因實施違法本條第3款b點規定之行為而得到的不合法利潤。

第2項. 關於在越南的外國審計企業、審計企業分支的營運之違規行為

關於審計企業的經營審計服務違法行為之處罰規定

1. 對於組織無得到審計服務資格證書,在06個月的時間自更改經營登記最近之日,審計組織無對在營業執照或經營執照或投資證書上的經營審計服務行業辦刪除手續將被罰款自1000萬至2000萬越盾。

2. 罰款自2000萬至3000萬越盾對於組織按照規定不滿足經營審計服務的條件而在名稱使用“審計”詞組。

3. 罰款自4000萬至5000萬越盾對於組織提供審計服務而未得到審計服務資格證書。

4. 罰款自4000萬至5000萬越盾對於被收回審計服務資格證書的審計組織仍按照第40條第1款獨立審計法繼續經營審計服務。

5. 克服後果措施:
必須提交因實施違法本條第3款第4款規定之行為而得到的不合法利潤。

關於停止經營審計服務違法行為之處罰規定

1. 剝奪使用審計服務資格證書之權利自12個月至24個月對於被停止經營審計服務的審計組織仍按照第40條第1款獨立審計法繼續經營審計服務。

2. 克服後果措施:

必須提交因實施違法本條第1款規定之行為而得到的不合法利潤。

關於考試文件及審計員考試違法行為之處罰規定

1. 處罰警告或者罰款自50萬至100萬越盾對於個人假冒、假報在考試文件中的文憑、證書及其它資料予以滿足審計員考試的條件。

2. 罰款自300萬至500萬越盾對於組織不誠實地確認審計員考試文件中的資料以滿足參加審計員考試的條件。

3. 罰款自1000萬至2000萬越盾對於個人實施如下行為之一:

a) 委托他人代替考試審計員考試;

b) 替他人參加審計員考試。

4. 克服後果措施:

a) 對於違法本條第一款規定之行為,必須作廢審計員考試文件中的全部假冒、假報的資料、文憑、證書;

b) 必須提交因實施違法本條第3款b點規定之行為而得到的不合法利潤。

關於管理、使用審計師證書違法行為之處罰規定

1. 罰款自2000萬至3000萬越盾對於審計員實施如下行為之一:

a) 假冒、擦除、修改審計師證書;

b) 給不屬於自己工作的單位的其它組織、個人出租、借用自己的審計師證書以進行會計、獨立審計行業之活動。

2. 對於組織租賃、借用或使用不屬於自己單位的人的審計師證書以進行會計、獨立審計行業之活動將被罰款自4000萬至5000萬越盾。

3. 克服後果措施:

a) 對於違法本條第1款第a點規定之行為,必須作廢全部被假冒、擦除、修改的資料;

b) 必須提交因實施違法本條第1款b點規定之行為而得到的不合法利潤。