在會計、獨立審計的領域中行政違法之處罰規定 (11)

關於審計組織的通知、報告義務違法行為之處罰規定

1. 處罰警告對於審計企業無給財政部書面通知及附件資料復本關於成立或終止外國審計企業之基層的營運。

2. 罰款自200萬至300萬越盾對於審計企、審計企業分支有下列的更改而遲延給財政部實施通知:

a) 審計員名單;

b) 企業母公司的名稱、地點;

c) 經營審計服務的分支的名稱、地點;

d) 暫停經營審計服務;

đ) 終止經營審計服務分支的營運;

e) 按照財政部的要求報告關於營運情況及突出的報告。

The Soul of Kyoto || Japan

3. 罰款自300萬越盾到500萬越盾對於審計企業、審計企業分支無給財政部實施通知與如下的更改。

a) 審計員的名單;

b) 企業母公司的名稱、地點;

c) 經營審計服務的支的名稱、地點;

d) 暫停經營審計服務;

đ) 終止經營審計服務分支的營運;

e) 按照財政部的要求報告每年之營運情況及突出報告。

4. 罰款自500萬至1000萬越盾對於審計企業、審計企業分支遲延實施通知:

a) 不保證政府頒發於2012年03月13日第17/2012/NĐ-CP 號議定第5、6、7、8條明細地規定、指導實施獨立審計中的一些條款及獨立審計法第21條第31條規定的條件之一;

b) 變更經理或總經理、法律代表人、成員之出資比例;

c) 實施拆分、分立、合並、合一,轉換、解散。

5. 自處罰決定生效之日,審計企業、審計企業分支將被停止經營審計服務至12個月對於無實施給財政部通知當:

a) 不保證政府頒發於2012年03月13日第17/2012/NĐ-CP 號議定第5、6、7、8條明細地規定、指導實施獨立審計中的一些條款及獨立審計法第21條第31條規定的條件之一;

b) 變更經理或總經理、法律代表人、成員之出資比例;

c) 實施拆分、分立、合並、合一,轉換、解散。

關於審計員的通知、報告義務違法行為之處罰規定

1. 按照規定的時間,審計員將被處罰警告對於遲延給財政部實施通知或定期報告或突出報當:

a) 不再在注冊審計執業證上寫的在越南的外國審計企業、外國審計企業分支等工作;

b) 在越南的國外審計企業、審計企業分支的全職勞動合同失效或終止或更改引致不能保證按照規定的全職勞動合同;

c) 外國審計員在越南的工作准證失效或無效;

d) 用個人資格,參加不屬於審計組織的其它單位、組織的會計長(或負責會計)、會計員、內部審計或其它職稱。

2. 罰款自500萬至1000萬越盾對於審計員無通知或遲延通知給財政部超過規定時間的15天當:

a) 不再在注冊審計執業證上寫的在越南的外國審計企業、外國審計企業分支等工作

b) 在越南的國外審計企業、審計企業的全職勞動合同失效或終止或更改引致不能保證按規定的全職勞動合同

c) 外國審計員在越南的工作准證失效或無效;

d) 在不屬於審計組織的其它單位、組織參加做會計長(或負責會計)、會計員、內部審計或其它職稱。

關於控制審計組織的審計服務質量違法行為之處罰規定

罰款自2000萬至3000萬越盾對於審計組織實施如下行為之一:

1. 對於審計服務、財務報表、財務信息的查閱服務及其它保證服務無建立服務質量控制系統。

2. 無實施給每一個審計作業建立質量控制的政策及手續。

3. 對於審計服務、財務報表、財務信息的查閱服務及其它保證服務無實施組織檢查服務質量。

4. 無實施給每一個審計作業建立質量控制的政策及手續。

5. 在檢查審計服務質量的過程中,無提供或提供不齊全、不及時職權機關、職權組織要求的信息、資料。

6. 在檢查審計質量的過程中,無給職權機關、職權組織提供真實的信息、資料。

7. 在檢查審計質量的過程中,無向職權機關、職權組織解釋、合作。