在會計、獨立審計的領域中行政違法之處罰規定 (10)

關於公共利益單位的責任違法行為之處罰規定

罰款自1000萬至2000萬越盾對於公共利益單位實施如下行為之一:

1. 無建立及運行內部管控系統。

2. 無按照法律規定組織內部審計。

關於獨立性違法行為之處罰規定

1. 罰款自500萬至1000萬越盾對於個人已實施給公共利益單位實施審計現在擔任該公共利益單位的管理、調控、監察部成員、會計長,自結束審計作業到擔任以上職務之日的時間是12個月以下。

2. 罰款自2000萬至4000萬對於公共利益單位同意讓審計員連續5年財政年度實施審計財務報表。

3. 對於審計員給公共利益單位實施審計連續5年財政年度,自處罰決定生效之日,審計員將被停止執業審計自03個月至06個月。

4. 對於審計組織調配審計員給一個公共利益單位實施審計財務報表連續5年財政年度,自處罰決定生效之日,審計組織將被停止經營審計服務自03個月至06個月。

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關於提供跨境審計服務之條件違法行為之處罰規定

自處罰決定生效之日,外國審計企業將被停止在越南提供跨境審計服務在24個月的時間若審計企業實施如下行為之一:

1. 在越南提供跨境審計服務而未向財政部注冊以便核發經營跨境審計服務的資格證書。

2. 提供跨境審計服務而無滿足規定的條件之一。

3. 假冒、擦除、修改注冊提供跨境審計服務的提議文件。

關於企業、組織使用跨境審計服務違法行為之處罰規定

罰款自2000萬至3000萬越盾對於企業、組織付款及彙款相關提供跨境審計服務而不實施按照外彙法律的規定通過合格的信用組織來彙款。

關於提供跨境服務方式違法行為之處罰規定

對於外國審計企業,自處罰決定生效之日將被停止提供跨境審計服務自12個月至24個月,對於越南審計組織,自處罰決定生效之日將被停止經營審計服務自06個月至12個月若該外國審計企業及越南審計企業實施如下行為之一:

1. 已滿足提供跨境審計服務之條件而無與越南審計企業實施聯名。

2. 提供跨境審計服務時與無滿足提供審計服務條件之越南審計企業聯名。

3. 與外國審計企業聯名以提供跨境服務而不保證滿足經營審計服務規定之條件。

4. 提供跨境審計服務時無按照越南法律規定簽訂審計合同。

5. 提供跨境審計服務之審計合同無足夠外國審計企業、越南審計企業以及委托審計單位的法律代表人的簽字。

6. 無按照規定編制聯名合同關於提供跨境審計服務。

7. 在提供跨境審計服務的作業聯名合同不分清楚外國審計企業及越南審計企業的責任。

8. 無按照規定派審計員負責屬於各方責任之審計工作。

9. 審計報告上無有外國審計企業、越南審計企業的法律代表人的簽字以及審計合同上的負責審計工作屬於各方責任的審計員的簽字。

10. 無把審計合同、聯名合同、審計文件及審計報告同時訂立成兩份越文版及英文版。

關於企業提供跨境審計服務的義務違法行為之處罰規定

1. 罰款自4000萬至5000萬越盾對於外國審計企業實施如下行為之一:

a) 無按照規定提交去年的財務報表或遲延提交;

b) 不及時報告或不齊全報告按照規定的樣本關於實施在越南發生的提供跨境審計服務合同的情況;

c) 無按照越南獨立審計法之規定實施審計企業的其它義務。

2. 自處罰決定生效之日,審計企業將被停止在越南提供跨境審計服務自12個月至24個月若實施如下行為之一:

a) 有違法越南獨立審計法規定的被嚴禁、不能實施審計之場合的行為;

b) 實施提供跨境審計服務時無按照越南審計准則;

c) 不報告或者報告不誠實關於實施在越南發生的提供跨境審計服務合同的情況;

d) 無派有責任的人代表企業向越南職權機關報告、解釋相關審計合同、審計文件、審計報告及其它相關在越南提供跨境服務等問題。

關於提供跨境審計服務的聯名違法行為之處罰規定

自處罰決定生效之日,越南審計企業將被停止經營審計服務自06個月至12個月若與外國審計企業聯名的越南審計企業實施如下行為之一:

1. 不儲存審計作業已實施聯名的全部審計文件。

2. 職權機關要求時,不提供或者提供不齊全、不及時給職權機審計作業已聯名的審計文件。

3. 不解釋或解釋不齊全、不及時給職權機關相關審計報告、審計文件及其它問題而發生自與外國審計企業聯名之審計作業。

4. 在實施提供跨境審計服務,無按照規定實施報告相關與外國審計企業聯名之情況。

5. 對於跟外國審計企業聯名之合同無跟職權機關合作相關控制審計服務質量。